Die Pflichtangaben im Überblick
Eine Rechnung über mehr als 250 € brutto muss nach § 14 Abs. 4 UStG diese Angaben enthalten:
- Name und Anschrift von dir und von deinem Kunden, jeweils vollständig.
- Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer von dir.
- Ausstellungsdatum der Rechnung.
- Rechnungsnummer, fortlaufend und nur einmal vergeben.
- Menge und Art der gelieferten Gegenstände oder Umfang und Art der Leistung.
- Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung, auch wenn er mit dem Rechnungsdatum übereinstimmt. Dann reicht ein Hinweis wie „Leistungsdatum entspricht Rechnungsdatum“.
- Entgelt, aufgeschlüsselt nach Steuersätzen, sowie vorab vereinbarte Rabatte oder Skonti.
- Steuersatz und Steuerbetrag oder ein Hinweis, warum keine Steuer anfällt.
- Bei Arbeiten an einem Grundstück für Privatkunden: ein Hinweis auf die Aufbewahrungspflicht des Kunden.
Rechnungen bis 250 € brutto
Für sogenannte Kleinbetragsrechnungen reichen nach § 33 UStDV weniger Angaben: dein Name und deine Anschrift, das Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung sowie der Bruttobetrag mit Steuersatz. Name des Kunden, Rechnungsnummer und Steuernummer dürfen fehlen.
Wenn du Kleinunternehmer bist
Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG weist du keine Umsatzsteuer aus. Seit 2025 regelt § 34a UStDV, was deine Rechnung mindestens enthalten muss:
- Name und Anschrift von dir und von deinem Kunden
- deine Steuernummer, USt-IdNr. oder Kleinunternehmer-Identifikationsnummer
- Ausstellungsdatum
- Menge und Art der Lieferung oder Umfang und Art der Leistung
- den Betrag in einer Summe und einen Hinweis auf die Steuerbefreiung, etwa „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
Rechnungsnummer und Leistungsdatum sind für Kleinunternehmer damit keine Pflicht mehr. Für die eigene Buchhaltung und für Rückfragen sind sie trotzdem sinnvoll. Die Rechnungsnummer vergibt OpenBills automatisch. Kleinunternehmer müssen außerdem keine eRechnungen ausstellen.
Wie OpenBills dabei hilft
- Rechnungsnummern vergibt OpenBills fortlaufend pro Jahr, auf Wunsch mit eigenem Startwert.
- Deine Firmendaten, Steuernummer und Bankverbindung trägst du einmal ein, sie stehen dann auf jeder Rechnung.
- Steuersätze und Summen werden pro Position berechnet und auf der Rechnung aufgeschlüsselt.
- Mit der Kleinunternehmer-Option setzt OpenBills den Hinweis nach § 19 UStG automatisch.
Dieser Artikel gibt einen Überblick und ersetzt keine Steuerberatung.